社保分录,社保医保分录
1. 社保医保分录
对于企业应缴纳的社会保险费和,应按照国家规定的计提基础和比例,在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本,并确认相应的应付职工薪酬金额:
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等
贷:应付职工薪酬——社会保险费
②对于职工个人承担的社会保险费,由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴:
借:应付职工薪酬——社会保险费
贷:其他应付款——社会保险费(医疗保险)
2. 社保医保会计分录
单位缴纳医疗保险写会计分录:
答:1.当期缴纳时账务处理
借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付工资
贷:其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借:管理费用——养老保险费
贷:其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借:应付工资
贷:其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款——养老保险费
贷:银行存款
3. 社保医保分录怎么弄
计提时:
借:管理费用---职工薪酬
贷:其他应付款---养老金(个人部分)
其他应付款---医保费(个人部分)
其他应付款---失业金(个人部分)
应付职工薪酬
缴纳时:
借:管理费用---社保金(五金公司部分)
其他应付款---养老金(个人部分)
其他应付款---医保费(个人部分)
其他应付款---失业金(个人部分)
贷:银行存款
4. 基本医疗保险分录
基层医疗卫生机构会计实务(部份会计分录)
从银行提取现金:
借:现金 5000
贷:银行存款 5000
从零余额账户提取现金:
借:现金 2000
贷:零余额账户用款额度/授权支付/城市社区卫生机构 1000
零余额账户用款额度/授权支付/乡镇卫生院 1000
提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时:
借:现金 2000
贷:待结算医疗款 1000
医疗收入/门诊收入/挂号收入 500
医疗收入/住院收入/药品收入/西药 500
垫付职工因出差等原因所需的现金:
借:其他应收款/张三 2000
贷:现金 2000
无法查明的现金短缺:
借:其他支出/现金短缺 200
贷:现金 200
无法查明的现金溢余:
借:现金 200
贷:其他收入/其他 200
现金短缺,属于过失人赔偿的部份:
借:其他应收款/张三 100
贷:现金
将款项存入银行:
借:银行存款 2000
贷:库存现金 500
应收医疗款/张三 500
医疗收入/门诊收入/挂号收入 500
付货款:
借:应付账款/甲公司 3000
贷:银行存款 3000
购卫生材料,开出支票:
借:医疗卫生支出/医疗支出/卫材支出 3000
贷:银行存款 3000
收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”:
借:零余额账户用款额度/授权支付/城市社区卫生机构 2000
零余额账户用款额度/授权支付/ 乡镇卫生院 2000
贷:财政补助收入/基本支出/公用经费 4000
零余额账户用款额度,支付材料款,修理费:
借:库存物资/药品/药房/西药房 2000
库存物资/卫生材料 2000
库存物资/低值易耗品 2000
医疗卫生支出/医疗支出/药品支出 2000
医疗卫生支出/医疗支出/维修费 2000
医疗卫生支出/公共卫生支出/人员支出 2000
贷:零余额账户用款额度/授权支付/ 乡镇卫生院 12000
财政直接支付购买设备款:
借:财政基建设备补助支出/设备购置支出 20000
贷:零余额账户用款账额度/直接支付/ 乡镇卫生院 20000
同时:
借:固定资产/B超 20000
贷:固定基金/固定资产占用 20000
从零余额账户提取现金:
借:现金 2000
贷:零余额账户用款额度/授权支付/ 乡镇卫生院 2000
年末,按照代理银行提供的对账单作注销额度时:
借:财政应返还额度/授权支付/ 基层卫生医疗机构 12000
财政应返还额度/授权支付/ 乡镇卫生院 12000
贷:零余额账户用款额度/授权支付/ 基层卫生医疗机构 12000
零余额账户用款额度/授权支付/ 乡镇卫生院 12000
如本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,按照两者差额:
借:财政应返还额度/授权支付/ 基层卫生医疗机构 2000
财政应返还额度/授权支付/ 乡镇卫生院 2000
贷:财政补助收入/基本支出/公用经费 4000
下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时,按照批复额度:
借:零余额账户用款额度/授权支付/ 基层卫生医疗机构 2000
零余额账户用款额度/授权支付/ 乡镇卫生院 2000
贷:财政应返还额度/授权支付/ 基层卫生医疗机构 2000
财政应返还额度/授权支付/ 乡镇卫生院 2000
5. 社保医保分录怎么录
1、计提公司部分:
借:管理费用-社保费
贷:应付职工薪酬-社会保险费
借:管理费用-住房公积金
贷:应付职工薪酬住房公积金
2、发放工资代扣个人社保、住房公积金:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-代扣社保费(个人负担部分)
其他应付款-代扣住房公积金(个人负担部分)
银行存款或库存现金
3、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社会保险费(企业负担部分)
其他应付款-代扣社保费(个人负担部分)
贷:银行存款
4、缴纳住房公积金时:
借:应付职工薪酬-住房公积金(企业部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
贷:银行存款
6. 社保医保分录怎么做
借:管理费用—社保费,借:其他应收款—代垫职工社保,贷:银行存款